현금 및 현금성자산 간단정리

현금 및 현금성자산 간단정리

현금은 통화 및 타인발행수표등의 통화대용증권을 포함하여 중앙은행에서 발행하는 지폐 및 주화를 유가증권과 구별하여 이르는 말이다. 또한 현금성 자산이라고 하는 것은 현금, 수표, 당좌예금등 대차대조표상 현금과 현금성자산등을 말한다. 

현금성 자산의 특징은 큰거래비용없이 현금으로의 전환이 용이하며, 이자율 변동으로 인한 가치변동에 따른 위험이 중요하지 않는 특징이 있다. 이외에 취득 당시 만기가 도래하는 채무상품으로 단기금융상품(기한이 1년내 도래하는것을 포함)도 현금성 자산이라고 할 수 있다. 

현금 : 통화, 통화대용증권(타인발행수표, 송금환, 국고환급증서등) 

보통예금 : 현금의 입출이 자유로운 요구불예금

당좌예금 : 기업의 현금 수불업무를 은행에 위탁하기 위하여 가입하는 예금

현금성자산 : 정기예금, 정기적금, 신탁예금, 양도성예금증서, 어음관리구좌, 기업어음, 사채등(3개월이내) 

현금이 아닌것들 예시 : 선수표, 인지, 우표, 급료가불증, 차용증서등 (현금X)